贺宛男:为向“上市奖励费”亮剑点赞
北京证监局最新透露，中兴华会计师事务所因存在IPO项目“或有收费”等问题被出具警示函，并记入证券期货市场诚信档案。这是12月以来，第2家会计师事务所因“或有收费”遭监管警示。
所谓“或有收费”，常见形式就是“上市奖励费”。IPO审计报价包括前期的审计费用和上市奖励，审计收费金额大部分取决于公司上市与否，构成“或有收费”。既然收费大部分取决于公司能否上市，包括审计所在内的中介机构就有可能为了谋取自身利益，帮助IPO企业“带病闯关”，这就损害了会计师事务所的独立性。
有鉴于此，今年11月17日，财政部出台《关于严禁会计师事务所以或有收费方式提供审计服务的通知》，明确规定，“收费与否或者收费多少不得以审计工作结果或实现特定目的为条件”，禁止“或有收费”行为。
在中兴华会计师事务所遭监管警示之前的12月8日，深圳证监局对亚太(集团)会计师事务所出具警示函，原因也是该所部分IPO项目存在“或有收费”或类似情形，如在审计业务约定书中约定，出具募集资金的验资报告后，由拟上市公司给予奖励或者补偿。
据有关媒体报道，对会计师事务所以及律师事务所而言，收取“上市奖励”是行业普遍现象。会计所受“或有收费”严监管影响，近期已有多项IPO审计服务招标终止。
包括保荐人、审计所、律所等中介机构，本是资本市场的“看门人”，理应严把关口、守好大门，在全面注册制下，投资者更需要中介机构的“火眼金睛”辨别真伪。然而为了拿到更多的“上市奖励费”，“看门人”居然敞开大门，让“带病企业”蒙混过关骗取上市资格，这不是欺诈上市的帮凶又是什么？
如今，财政部已对“或有收费”之类的“上市奖励”形成高压态势，那么接下来呢？司法部是否会对IPO的法律费用做出相似的安排？另外也不排除会有中介机构将“或有收费”做得更加隐蔽。
其实，“上市奖励”最常见、金额最高的还不只是会计所、律所等中介机构。
企业一旦上市，就能拿到地方的奖励，在A股市场早已屡见不鲜。据不完全统计，仅今年以来，至少就有陕西、河南、甘肃、安徽、福建、天津、辽宁、北京、广东、山东等多个省市，竞相拿出真金白银对拟上市或已上市企业进行现金奖励，最高补贴达4000万元。
部分地区除了上市奖励外，还按照募资金额的多少给予分档奖励，募资越高，奖励就越多。有些还按照每一阶段的上市进展(完成辅导备案的、交易所正式受理首发申报材料的、首发上市成功的)予以分阶段奖励。
此外，鉴于北交所上市步伐加快，各地还纷纷出台了北交所上市的奖励政策。
由此，我们不难理解IPO排队为什么会越来越长了。
当然，对地方来说，上市公司数量、产值、税收、就业贡献等因素对带动区域经济发展意义重大。如果说，在以GDP作为主要政绩之时，各地以现金奖励扶持企业上市还有一说的话，今天在强调高质量发展、有效益投资之时，还把上市公司数量，甚至把融资多少作为规划目标，就有点说不过去了。更何况，财政部有关严禁“上市奖励”的通知中明确规定，“各省级财政部门、财政部各地监管局要高度重视会计师事务所‘或有收费’问题，把‘或有收费’作为对会计师事务所监督检查的重点事项。”